□曹锦阳

实施国家数字化战略的关键，需要推进国家治理现代化。党的二十届三中全会强调，要紧紧围绕推进中国式现代化进一步全面深化改革。从中国式现代化建设、国家治理现代化、高质量发展等方面来透视，重点基于健全宏观治理体系的财力保障和政策支持。围绕优化税制结构，党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革 推进中国式现代化的决定》（以下简称《决定》）提出，“研究同新业态相适应的税收制度”“健全直接税体系，完善综合和分类相结合的个人所得税制度”等，着力健全有利于高质量发展、社会公平、市场统一的税收制度。而持续深化税收征管改革是其重要内容，凸显以数治税、智慧税务为引擎的税收征管改革目标。需要通过推进税收征管变革，加快推进智慧税务构建，夯实聚能根基底座，有效发挥基础、支柱、保障三大作用，聚力税收征管变革数据要素形成裂变，高效驱动税收治理现代化。

党的二十届三中全会《决定》提出了进一步全面深化改革的总目标。在新一轮深化财税体制改革下，党的二十届三中全会公报中涉及“税”字33处，重在推进税收征管变革赋能税收治理与服务国家治理，需要持续优化税务执法、融入智慧服务、驱动数字监管的系统性，与国家治理战略相匹配，在全面依法治国框架下实现税收征管模式化、流程化、规范化的全方位变革，通过简化税收征管程序和优化税制，力图实现其与“智能+”等更高层级理念的无缝对接。智能技术成为税收征收的支撑和平台，而其内容包括税收征管技术、税务执法、税费服务、税务监管和税收共治等多维层面。拓展信阳税收征管数字化转型，已成信阳税收治理现代化的重要趋向。

第一，深化拓展信阳税收征管变革，高效服务国家治理现代化。主要包括：

一是聚焦税收大数据，汇集国家治理方式集成力。当前世界各国税收征管变革实践的普遍做法，主要是依托数据创新赋能，驱动税收征管变革。相较于FTA税收征管3.0愿景，综合集成上超越FTA税收征管3.0。从征管变革和数字化趋向的特征上看，彰显“合成”智能化。满足税收征管变革在智慧税务实践中持续探索。而智慧税务建设的逻辑起点在于科技创新，推进信阳征管数字转型和智税服务能力提升，概括为“数字化—智能化—绿色化—服务化”四维一体的行动体系，为实现国家治理数字化转型发挥撬动作用。

二是坚持公正文明执法，彰显国家治理效能执行力。推进治理方式转换，需要在信阳税收服务国家治理的各个层面上精确执法，建设“无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控”的税务执法新体系。一方面，深入推进严格规范执法。这是变革的重点，也是难点。重在把握好构建全面覆盖、全程防控、全员有责的税务执法风险内控监督体系。另一方面，积极创新行政执法方式。广泛运用说服教育、劝导示范、警示告诫、指导约谈等方式，研究推广“首违不罚”制度，为推进国家治理现代化发挥执行效能。

三是优化纳税人缴费人服务，激发国家治理取向创新力。深度推进智能功能，关键在于精细服务到位，运用精细服务变革方法，建设“线下服务无死角、线上服务不打烊、定制服务广覆盖”的税费服务新体系。通过精细化税费服务，精准识别和分析纳税人缴费人的适时需求，与税制改革相同，提供更多智能化个性化服务。应用智慧税务推动信阳税费服务实现跨越式发展，拓宽完善国家治理的新路径，提高纳税人缴费人的遵从度和满意度。

四是健全完善税务监管体系，辐射国家治理过程监控力。推进税务监管体系，功夫需要下在精准监管过程之中。依托“双随机、一公开”监管和“互联网+监管”为基本手段、以“信用+风险”监管为基础的税务监管新体系。一方面，强化精准分类数字化、制度化，驱动数字施策。利用大数据分析，加强数字化分类，实施精准有效监管。另一方面，依托精准策略高智化、程序化，突出依法数字施治。从根本上凸显税收服务国家治理数字效能最大化，为服务国家治理现代化、推动信阳高质量发展注入更多更雄厚的智税能量。

第二，全面构建信阳智慧税务框架，有效推动升级提升智能化。主要凸显在：

一是智慧税务构建路径融合。随着大数据、云计算和AI等新技术的广泛运用，特别需要着力推进数字化升级和智能化改造，形成纳税人缴税人端、税务人端和决策人端。在思路通道和构架配置上，需要高科技支撑、高智能运作，最终实现从征管算法、算力到技术、制度、组织机能的协同聚力，从税务行政、业务到治税、治队、治理的一体化创新拓展，在智税助力征管变革各个区域实现跨越式升级。同时，深度推进智慧税务建设，是服务国家治理的主要支撑，也是进一步深化税收征管改革的具体目标要求之一，需要坚持平衡、融合、效能三大理念，强化需求导向、技术引领、组织支撑，持续推进业务、技术、组织变革，构建智慧税务生态系统，实现以创新驱动治理变革，全力为信阳税收管理的数字化转型提供空间和前景。

二是智慧税务核心形成趋向。智慧税务是指利用现代科技手段提高税务工作效率和服务水平的操作方式。智慧税务的核心特征之一是实现数字化的管理模式。从功能上透视，智慧税务是一个系统性工程，具有高度集成、安全、应用的优势，与税收现代化需求目标相支撑，与服务中国式现代化发展目标相匹配。智慧税务还应有“类人思维”，在智慧税务建设的顶层设计上，重点在于关注数据技术的应用，有效整合各个部门的数据资源，通过数据分析和挖掘，实现信息共享和协同管理。需要树立数据驱动、体系集成和协同共治理念，目的在于增加税收透明度和提高纳税人缴费人的满意度，实现信阳税收征管智能化管理。此外，智慧税务将与区块链、人工智能等新技术深度融合，提高税收征管的智能化、精准化和高效化水平，助推信阳数字经济全面发展和质量升级。

三是依托征管变革驱动税收治理。一方面，推进信阳税收征管技术变革，关键在于把握好创新技术和智慧要素，建设统一信息平台，汇聚共享各方数据，深化数据分析应用，全面提供相应的智能化支撑。另一方面，深入推进信阳税收征管业务变革，关键在于依托驱动力的大小和税收大数据区间范围。主要包括：完善数字精确执法，推行数字精细服务，实施数字精准监管，拓展数字精诚共治，形成税收治理数字化、智能化新体系。同时，积极推进信阳税收征管组织变革，关键在于构建科学规范、系统完备、运行高效的征管组织体系。优化税务系统人力资源管理数字化转型，加快智慧税务的建设，必将涉及组织、流程、岗责的优化再造，形成科学的智能化应用平台体系，为信阳深化税收征管改革、服务税收治理能力提供有力组织保障。

第三，保障驱动信阳税收征管变革，聚力创新赋能协同生态化。主要体现在：

目前统筹推进财税体制改革，在本质上应该包括税收征管变革在内的税收治理现代化。聚焦央地财政关系，此次改革在强调中央事权责任和中央支出责任的同时，注重推动地方财政收入规范和地方财源建设，促进中央事权的实现更加规范，促进地方更好聚焦地方治理。信阳税收征管变革与税收服务中国式现代化互为支撑，而智慧税务建设具有助力提升税收征管效率、征管数字化转型的内在功能。在信阳税收征管变革创新上，首先，要完善业务智能，推进社会协同数据共享。加大信阳税收征管保障办法贯彻落实力度，依托智慧税务平台构建和应用，创新驱动、协同支撑，打造数据共享业务协同生态圈。其次，要优化智慧服务，持续深化“放管服”改革。搭建信阳税收大数据集成及应用平台，智慧税务建设是关键环节，也是变革基础之中的基础。税收征管全方位变革，包括税务领域“放管服”改革的拉动，都是与国家治理现代化相衔接的纽带，同时也是与服务中国式现代化相促进的枢纽。再次，要构建人才支撑，优化税收大数据人才建设。挖掘信阳现有人力资源潜能和人才开发效能，加强“学习兴税”平台的业务学习和技能历练，合理配置税务人才资源，确保信阳征管变革高质量、服务国家治理高水平，有效应对国家治理现代化带来的新挑战，推动信阳税收征管变革驱动税收治理数字化的实现。

（作者系信阳师范大学商学院讲师）